98.-(1) Για τους σκοπούς του παρόντος Υποκεφαλαίου, «διάσπαση» σημαίνει πράξη σύμφωνα με την οποία ΟΣΕΚΑ που κατάγεται από τη Δημοκρατία, διασπάται σε δύο ή περισσότερους νέους ΟΣΕΚΑ, της ίδιας νομικής μορφής, Αμοιβαίου Κεφαλαίου ή Εταιρείας Επενδύσεων Μεταβλητού Κεφαλαίου, τόσο μεταξύ τους όσο και με το διασπώμενο ΟΣΕΚΑ, οι οποίοι συνιστώνται σύμφωνα με το δίκαιο της Δημοκρατίας.
(2) Επιτρέπεται η διάσπαση ΟΣΕΚΑ (εφεξής "διασπώμενος ΟΣΕΚΑ") που κατάγονται από τη Δημοκρατία σε δύο ή περισσότερους νέους ΟΣΕΚΑ (εφεξής "επωφελούμενοι ΟΣΕΚΑ "), οι οποίοι επίσης συνιστώνται σύμφωνα με το δίκαιο της Δημοκρατίας, με δυνατότητα ταυτόχρονου διορισμού νέας Εταιρείας Διαχείρισης ή/και νέου Θεματοφύλακα για έναν ή περισσότερους από τους επωφελούμενους ΟΣΕΚΑ. Ο διασπώμενος ΟΣΕΚΑ διασπάται σε ΟΣΕΚΑ της ίδιας νομικής μορφής, δηλαδή, εφόσον πρόκειται για Αμοιβαίο Κεφάλαιο σε Αμοιβαία Κεφάλαια, εφόσον πρόκειται δε για Εταιρεία Επενδύσεων Μεταβλητού Κεφαλαίου σε τέτοιες εταιρίες. Σε περίπτωση διάσπασης Εταιρείας Επενδύσεων Μεταβλητού Κεφαλαίου, εάν η διασπώμενη Εταιρεία είχε ορίσει Εταιρεία Διαχείρισης ή/ και Θεματοφύλακα, οι επωφελούμενες Εταιρίες Επενδύσεων Μεταβλητού Κεφαλαίου πρέπει επίσης να ορίσουν την ίδια ή διαφορετική Εταιρεία Διαχείρισης ή/και τον ίδιο ή διαφορετικό Θεματοφύλακα. Εάν η διασπώμενη Εταιρεία Επενδύσεων Μεταβλητού Κεφαλαίου δεν έχει ορίσει Εταιρεία Διαχείρισης, η αναφορά των διατάξεων του παρόντος άρθρου στην Εταιρεία Διαχείρισης νοείται ως αναφορά στην Εταιρεία Επενδύσεων Μεταβλητού Κεφαλαίου. Μία ή περισσότερες ή και όλες οι επωφελούμενες Εταιρίες Επενδύσεων Μεταβλητού Κεφαλαίου μπορούν ωστόσο να ορίσουν Εταιρεία Διαχείρισης ή Θεματοφύλακα.
(3) Με τη διάσπαση ΟΣΕΚΑ ο διασπώμενος ΟΣΕΚΑ διαλύεται χωρίς να επέλθουν οι συνέπειες διάλυσής του, το δε σύνολο της περιουσίας του διαιρείται σε τόσα μέρη όσα οι επωφελούμενοι ΟΣΕΚΑ, τα οποία μέρη καθίστανται αντίστοιχα περιουσία κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ. Οι μεριδιούχοι του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ καθίστανται μεριδιούχοι ενός ή περισσότερων επωφελούμενων ΟΣΕΚΑ.
99.-(1) Η διάσπαση συντελείται ύστερα από άδεια της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, για τη χορήγηση της οποίας η Εταιρεία Διαχείρισης του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ υποβάλλει τα εξής:
(α) αίτηση στην οποία επισυνάπτονται οι όροι της διάσπασης, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο εδάφιο (2)∙
(β) σε περίπτωση διορισμού νέας Εταιρείας Διαχείρισης, υποβάλλεται σχέδιο διάσπασης, το οποίο καταρτίζεται από τις δύο ή περισσότερες Εταιρίες Διαχείρισης που εμπλέκονται στη διάσπαση. Οι όροι της διάσπασης, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο εδάφιο (2), περιλαμβάνονται στο σχέδιο διάσπασης∙
(γ) τους κανονισμούς ή τα καταστατικά έγγραφα των επωφελούμενων ΟΣΕΚΑ, των οποίων το περιεχόμενο είναι όμοιο με το περιεχόμενο του κανονισμού ή των καταστατικών εγγράφων του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ, με τις αναγκαίες τροποποιήσεις ως προς τις ονομασίες των επωφελούμενων ΟΣΕΚΑ, την Εταιρεία Διαχείρισης και το Θεματοφύλακά τους, ή τυχόν περαιτέρω στοιχεία ως προς τη σύσταση και την άδεια λειτουργίας τους καθώς και τις τροποποιήσεις που τυχόν επιβάλλονται είτε για λόγους προσαρμογής στην ισχύουσα νομοθεσία είτε για λόγους πρακτικούς. Οι κανονισμοί των Αμοιβαίων Κεφαλαίων υπογράφονται από τις εμπλεκόμενες Εταιρίες Διαχείρισης και Θεματοφύλακες∙
(δ) δήλωση του ή των Θεματοφυλάκων των επωφελούμενων κεφαλαίων ότι δέχονται να αναλάβουν σχετικά καθήκοντα∙
(ε) έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή ότι, κατά την εκτίμηση του, ο τρόπος διαίρεσης της περιουσίας του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ, σύμφωνα με την παράγραφο (γ) του εδαφίου (2), σε συνδυασμό με τον τρόπο κατανομής των μεριδιούχων που περιλαμβάνεται στους όρους της διάσπασης, σύμφωνα με την παράγραφο (δ) του ίδιου εδαφίου, εξασφαλίζει ότι η οικονομική θέση των μεριδιούχων του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ κατά την ημερομηνία της διάσπασης δεν μεταβάλλεται εξαιτίας του γεγονότος της διάσπασης∙ ο ελεγκτής του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ θεωρείται ανεξάρτητος για την εφαρμογή του παρόντος εδαφίου.
(2) Στους όρους της διάσπασης περιλαμβάνονται κατ' ελάχιστον τα εξής:
(α) η ονομασία ή επωνυμία, ο σκοπός και τα στοιχεία της άδειας λειτουργίας του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ, η επωνυμία της Εταιρείας Διαχείρισης και του Θεματοφύλακά του∙
(β) η ονομασία ή επωνυμία κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ, η επωνυμία της Εταιρείας Διαχείρισης και του Θεματοφύλακά τους∙
(γ) ο τρόπος με τον οποίο, κατά την ημερομηνία της διάσπασης, η περιουσία του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ διανέμεται σε μέρη, τα οποία θα είναι ισάριθμα με τους επωφελούμενους ΟΣΕΚΑ σε συνδυασμό με τον τρόπο κατανομής των μεριδιούχων του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ σε κάθε επωφελούμενο ΟΣΕΚΑ, κατά τα οριζόμενα στην επόμενη παράγραφο (δ)∙ επίσης, πρέπει να διασφαλίζεται ότι η σύνθεση των στοιχείων του μέρους της περιουσίας που αντιστοιχεί σε κάθε επωφελούμενο ΟΣΕΚΑ θα είναι όμοια με τη σύνθεση των στοιχείων της περιουσίας του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ, πλην αμελητέων κατά αντικειμενική κρίση αποκλίσεων∙
(δ) η κατανομή των μεριδιούχων μεταξύ των επωφελούμενων ΟΣΕΚΑ ή ο τρόπος της κατανομής αυτής∙ ειδικότερα, πρέπει να υπάρχει πρόβλεψη εάν όλοι οι μεριδιούχοι του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ θα καταστούν μεριδιούχοι ενός εκάστου από τους επωφελούμενους ΟΣΕΚΑ, ή εάν οι μεριδιούχοι θα διαιρεθούν σε ομάδες αντίστοιχες με τους επωφελούμενους ΟΣΕΚΑ και με βάση τις ομάδες αυτές θα προσδιορισθεί το ποσοστό της περιουσίας του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ που θα αντιστοιχεί σε κάθε επωφελούμενο κεφάλαιο, ή εάν η κατανομή γίνει με άλλον τρόπο∙
(ε) η μέθοδος κατά την οποία θα προσδιορισθεί αφενός ο αριθμός των μεριδίων στα οποία διαιρείται, κατά την ημερομηνία της διάσπασης, καθένας από τους επωφελούμενους ΟΣΕΚΑ και αφετέρου ο αριθμός μεριδίων του επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ που θα περιέλθει σε κάθε μεριδιούχο του∙
(στ) το χρονικό διάστημα, από την έκδοση της προβλεπόμενης στο εδάφιο (1) άδειας της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, εντός του οποίου θα συντελεσθεί η διάσπαση. Αυτό το χρονικό διάστημα δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερο των δύο (2) μηνών από την έκδοσης της ανωτέρω άδειας, αλλά δύναται να παρατείνεται με αποφάσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, χωρίς το συνολικό διάστημα των παρατάσεων να είναι δυνατό να υπερβεί τους δύο (2) μήνες∙
(ζ) το χρονικό διάστημα αναστολής του δικαιώματος εξαγοράς των μεριδίων του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ ή της μη έκδοσης νέων μεριδίων του, εφόσον η αναστολή αυτή κρίνεται αναγκαία από την Εταιρεία Διαχείρισης. Σχετική ενημέρωση περιλαμβάνεται στην ανακοίνωση του εδαφίου (3)∙
(η) οποιαδήποτε άλλη χρήσιμη πληροφορία, προκειμένου οι μεριδιούχοι να διαμορφώσουν τεκμηριωμένη γνώμη για τη διάσπαση.
(3) (α) Τριάντα (30) τουλάχιστον ημέρες πριν από την ημερομηνία της διάσπασης καταχωρείται στην ιστοσελίδα της Εταιρείας Διαχείρισης του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ και γνωστοποιείται με σταθερό μέσο στους μεριδιούχους, ανακοίνωση των μερών που μετέχουν στη διάσπαση Εταιρειών Διαχείρισης η οποία περιλαμβάνει τα ακόλουθα:
(i) Περίληψη των όρων της διάσπασης∙
(ii) την ημερομηνία της διάσπασης∙ και
(iii) τα στοιχεία της άδειας της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς.
(β) Με τη γνωστοποίηση της ανακοίνωσης που προβλέπεται στην παράγραφο (α) και τίθενται ταυτόχρονα δωρεάν στη διάθεση των μεριδιούχων, στα σημεία διάθεσης μεριδίων του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ, οι όροι της διάσπασης ή κατά περίπτωση, το σχέδιο διάσπασης καθώς και η έκθεση του ελεγκτή που προβλέπεται στην παράγραφο (ε) του εδαφίου (1). η ανακοίνωση περιέχει μνεία του γεγονότος και του τόπου διάθεσης των προβλεπόμενων στην παράγραφο (α) στοιχείων.
(4) Σε περίπτωση που ο διασπώμενος ΟΣΕΚΑ έχει αποτελέσει αντικείμενο κοινοποίησης, σύμφωνα με το άρθρο 67, οι πληροφορίες και τα στοιχεία του εδαφίου (3) παρέχονται στους μεριδιούχους του κράτους υποδοχής σε επίσημη γλώσσα του κράτους υποδοχής του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ, ή σε γλώσσα εγκεκριμένη από τις αρμόδιες αρχές αυτού του κράτους. Ο ΟΣΕΚΑ που οφείλει να παράσχει τις πληροφορίες, ευθύνεται για την πραγματοποίηση της μετάφρασης, η οποία αποδίδει πιστά το περιεχόμενο των πληροφοριών που περιέχονται στο πρωτότυπο. Η Εταιρεία Διαχείρισης κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ υποχρεούται, με την ολοκλήρωση της διάσπασης να τηρήσει τη διαδικασία κοινοποίησης του άρθρου 67, για τη διάθεση των μεριδίων του ΟΣΕΚΑ στα κράτη μέλη όπου διατίθεντο τα μερίδια του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ.
100.-(1) Κατά την ημερομηνία διάσπασης επέρχονται, τα ακόλουθα αποτελέσματα:
(α) ο διασπώμενος ΟΣΕΚΑ διαλύεται χωρίς να επέλθουν οι συνέπειες διαλύσεως∙
(β) συνίσταται καθένας από τους επωφελούμενους ΟΣΕΚΑ, αποτελούμενος από το μέρος της περιουσίας του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ που του αντιστοιχεί σύμφωνα με τους όρους της διάσπασης και, κατ' ακολουθία, η περιουσία κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ αποτελεί αντικείμενο χωριστής διαχείρισης και χωριστής θεματοφυλακής κατά τις διατάξεις του παρόντος Νόμου∙
(γ) οι μεριδιούχοι του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ καθίστανται μεριδιούχοι του ή των επωφελούμενων ΟΣΕΚΑ κατά την καθοριζόμενη στους όρους της διάσπασης κατανομή και το μέρος της περιουσίας του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ που αντιστοιχεί σε κάθε επωφελούμενο ΟΣΕΚΑ, μεταβιβάζεται εξ’ αδιαιρέτου στους μεριδιούχους του κατά περίπτωση επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ∙
(δ) η Εταιρεία Διαχείρισης κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ αναλαμβάνει σχετικά καθήκοντα με την υπογραφή των καταστάσεων που προβλέπονται στο εδάφιο (1) του άρθρου 101. Η Εταιρεία Διαχείρισης κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ υποκαθίσταται στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις της Εταιρείας Διαχείρισης του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ, τα οποία αντιστοιχούν στην περιουσία που μεταβιβάζεται στους μεριδιούχους του εν λόγω επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ. Η Εταιρεία Διαχείρισης του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ και η Εταιρεία Διαχείρισης καθενός από τους επωφελούμενους ΟΣΕΚΑ ευθύνονται εις ολόκληρον για τις υποχρεώσεις της Εταιρείας Διαχείρισης του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ έναντι των επωφελούμενων ΟΣΕΚΑ, μέχρι να αναλάβει πλήρως τα καθήκοντα της η Εταιρεία Διαχείρισης κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ. Επίσης, ο Θεματοφύλακας κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ αναλαμβάνει σχετικά καθήκοντα με την υπογραφή των καταστάσεων που αναφέρονται στο εδάφιο (1) του άρθρου 101 και την ταυτόχρονη παράδοση σε αυτόν των κινητών αξιών και της λοιπής περιουσίας του εν λόγω επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ. Ο Θεματοφύλακας του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ συνεχίζει την άσκηση των καθηκόντων του μέχρι να αναλάβει πλήρως τα καθήκοντα του ο Θεματοφύλακας κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ.
101.-(1) Κατά την ημερομηνία διάσπασης συντάσσονται τα εξής:
(α) κατάσταση των στοιχείων της περιουσίας του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ και της αποτίμησης τους με βάση τους ισχύοντες κανόνες∙
(β) κατάσταση για κάθε επωφελούμενο ΟΣΕΚΑ, η οποία περιλαμβάνει τα στοιχεία της περιουσίας που περιέρχονται στους μεριδιούχους του επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ, την αξία των στοιχείων αυτών, με βάση τους ισχύοντες κανόνες αποτίμησης, καθώς και την αξία του καθαρού ενεργητικού κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ. Στην ίδια κατάσταση περιλαμβάνεται ο αριθμός μεριδίων κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ και η σχέση μεταξύ μεριδίων του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ και των επωφελούμενων ΟΣΕΚΑ.
(2) Οι καταστάσεις του εδαφίου (1) υπογράφονται από τους παρακάτω:
(α) την Εταιρεία Διαχείρισης του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ∙
(β) την Εταιρεία Διαχείρισης κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ, εάν είναι διαφορετική από την Εταιρεία Διαχείρισης της ανωτέρω παραγράφου (α)∙
(γ) το Θεματοφύλακα του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ∙ και
(δ) το Θεματοφύλακα κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ, εάν είναι διαφορετικός από το Θεματοφύλακα της ανωτέρω παραγράφου (γ).
(3) Εντός πέντε (5) εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία διάσπασης ΟΣΕΚΑ, συντάσσεται έκθεση ελέγχου από ανεξάρτητο ελεγκτή, η οποία βεβαιώνει ότι η διάσπαση έγινε σύμφωνα με τους όρους της διάσπασης. Ο ελεγκτής του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ είναι ανεξάρτητος για την εφαρμογή του παρόντος εδαφίου.
(4) Οι καταστάσεις που προβλέπονται στο εδάφιο (1) υποβάλλονται αμελλητί στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, η πρώτη φροντίδι της Εταιρείας Διαχείρισης του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ και οι υπόλοιπες φροντίδι της Εταιρείας Διαχείρισης κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ. περαιτέρω υποβάλλεται αμελλητί στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς φροντίδι της Εταιρείας Διαχείρισης του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ, η έκθεση ελέγχου που προβλέπεται στο εδάφιο (3). εντός δέκα (10) εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία διάσπασης, η Εταιρεία Διαχείρισης του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ γνωστοποιεί με σταθερό μέσο στους μεριδιούχους και αναρτά στην ιστοσελίδα της στο διαδίκτυο, ανακοίνωση για την ολοκλήρωση της διάσπασης, στην οποία περιλαμβάνεται περίληψη της έκθεσης ελέγχου που προβλέπεται στο εδαφίου (3).
(5) Η Εταιρεία Διαχείρισης κάθε επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ υποχρεούται να ενημερώσει αμελλητί και εγγράφως κάθε μεριδιούχο του επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ σχετικά με τον ακριβή αριθμό μεριδίων του εν λόγω επωφελούμενου ΟΣΕΚΑ, τα οποία ανήκουν σε αυτόν κατά την ημερομηνία της διάσπασης.
(6) Τα έξοδα και οι δαπάνες οποιασδήποτε φύσεως που πραγματοποιούνται με αιτία ή με αφορμή τη διάσπαση ΟΣΕΚΑ, βαρύνουν αποκλειστικά τις εμπλεκόμενες Εταιρίες Διαχείρισης και δεν επιτρέπεται να επιρρίπτονται στο διασπώμενο ΟΣΕΚΑ ή στους επωφελούμενους ΟΣΕΚΑ ή στους μεριδιούχους.
102. Ο μεριδιούχος που επιθυμεί να μεταφερθεί σε άλλο επωφελούμενο ΟΣΕΚΑ από εκείνο στον οποίο κατετάγη κατά τη συντέλεση της διάσπασης, ή σε άλλο ΟΣΕΚΑ με παρεμφερή επενδυτικό σκοπό, τον οποίο διαχειρίζεται είτε η ίδια Εταιρεία Διαχείρισης με αυτή που θα διαχειρίζεται τον επωφελούμενο ΟΣΕΚΑ ή συνδεδεμένη με αυτή άλλη Εταιρεία Διαχείρισης, δύναται, εντός ενός (1) μηνός από την ημερομηνία διάσπασης, να υποβάλει αίτημα εξαγοράς ή εξόφλησης των μεριδίων του, με τους όρους που ίσχυαν πριν την πραγματοποίηση της διάσπασης, ή τη μετατροπή τους σε μερίδια άλλου ΟΣΕΚΑ με παρεμφερή επενδυτική πολιτική, τον οποίο διαχειρίζεται η ίδια Εταιρεία Διαχείρισης ή άλλη Εταιρεία με την οποία η Εταιρεία Διαχείρισης συνδέεται με κοινή διαχείριση ή έλεγχο, ή ειδική συμμετοχή, χωρίς περαιτέρω επιβάρυνση, πέρα από αυτή που παρακρατά ο ΟΣΕΚΑ για την κάλυψη του κόστους αποεπένδυσης.
103.-(1) Η μεταβίβαση των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ κατά το άρθρο 100, καθώς και κάθε έγγραφη, πράξη ή ενέργεια που απαιτείται για την ολοκλήρωση της κατανομής της περιουσίας του διασπώμενου ΟΣΕΚΑ μεταξύ των επωφελούμενων ΟΣΕΚΑ, απαλλάσσεται από κάθε φόρο, τέλος ή εισφορά.
(2) Σε περίπτωση διάσπασης ΟΣΕΚΑ εφαρμόζονται οι διατάξεις του Μέρους V των περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμων του 2002 έως 2012, αναφορικά με τις αναδιοργανώσεις εταιρειών και οι αντίστοιχες διατάξεις των περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμων του 2002 έως 2012.